Podatek od sprzedaży działki - jak obliczyć? Sprzedaż działki budowlanej to zwykle duży dochód, od którego trzeba odprowadzić podatek. Wielu sprzedających ma wątpliwości, jak prawidłowo obliczyć i rozliczyć podatek od sprzedaży gruntu. W tym artykule wyjaśnimy krok po kroku, kiedy i w jakiej wysokości należy zapłacić podatek, jak ustalić dochód ze sprzedaży oraz jak wypełnić i złożyć deklarację podatkową.
Kluczowe wnioski:- Podatek zapłacisz tylko wtedy, gdy dochód ze sprzedaży przekroczy 6 tys. zł w ciągu 5 lat.
- Podstawą do wyliczenia podatku jest dochód, czyli różnica między ceną sprzedaży a kosztami nabycia.
- Stawka podatku wynosi 19% uzyskanego dochodu.
- Deklarację PIT-39 z obliczonym podatkiem składasz w US w terminie do 30 dni od sprzedaży.
- Błędy w rozliczeniu podatku mogą skończyć się karą finansową.
Jak policzyć podatek od sprzedaży działki budowlanej?
Sprzedaż działki budowlanej najczęściej wiąże się z koniecznością zapłaty podatku dochodowego. Wielu sprzedających zadaje sobie pytanie, jak obliczyć i rozliczyć podatek od sprzedaży działki. Odpowiednia kalkulacja podatku pozwoli uniknąć błędów i ewentualnego postępowania podatkowego.
Podstawą do obliczenia podatku jest ustalenie, czy w ogóle powstaje obowiązek podatkowy. Sprzedaż działki opodatkowana jest podatkiem dochodowym, jeśli w wyniku transakcji osiągnięty został dochód.
Zasadniczo podatek płaci się dopiero wtedy, gdy dochód ze sprzedaży w okresie 5 kolejnych lat przekroczy łącznie 6 000 zł. Jeśli zatem dochód z konkretnej transakcji sprzedaży działki jest niższy niż 6 000 zł, nie powstaje obowiązek podatkowy.
Jak ustalić wysokość dochodu?
Aby obliczyć podatek należy najpierw ustalić dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości. Jest to różnica pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia działki a kosztami jej nabycia.
Przychodem będzie cena, za jaką sprzedaliśmy działkę. Kosztem uzyskania przychodu są wydatki poniesione na zakup lub wytworzenie sprzedanej nieruchomości.
Kiedy trzeba zapłacić podatek od zbycia nieruchomości?
Obowiązek podatkowy przy sprzedaży działki budowlanej powstaje z mocy prawa w dniu dokonania transakcji sprzedaży w formie aktu notarialnego.
Nie ma przy tym znaczenia, kiedy faktycznie otrzymamy pieniądze od kupującego. Liczy się data zawarcia umowy przenoszącej własność nieruchomości w formie aktu notarialnego.
Po zaistnieniu obowiązku podatkowego mamy 30 dni na złożenie deklaracji podatkowej oraz obliczenie i zapłatę podatku. Jeśli tego nie zrobimy, grożą nam sankcje skarbowe.
Czytaj więcej: PCC 1 wzór wypełnienia - nieświadomie popełniasz 3 błędy!
Kto jest zwolniony z podatku przy sprzedaży działki budowlanej?
W pewnych przypadkach sprzedaż działki budowlanej może być zwolniona z podatku dochodowego. Zwolnieniem objęte są między innymi:
- sprzedaż dokonana po upływie 5 lat od nabycia działki,
- pierwsza sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym,
- sprzedaż dokonana w ramach gospodarstwa rodzinnego.
Ponadto obowiązek podatkowy nie powstanie, jeśli łączne dochody uzyskane w ciągu 5 lat nie przekroczą kwoty 6 000 zł.
Jaka jest stawka podatku od sprzedaży działki budowlanej?
Podstawową stawką podatku od sprzedaży działki budowlanej jest 19% uzyskanego dochodu. Podatek oblicza się więc jako 19% różnicy pomiędzy przychodem ze sprzedaży a kosztami uzyskania przychodu.
Istnieją jednak pewne wyjątki. Sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia może skutkować zastosowaniem stawki podatku w wysokości 19% bez możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu.
Gdzie i kiedy złożyć deklarację podatkową po sprzedaży działki?
Po dokonaniu sprzedaży działki budowlanej, w terminie 30 dni, należy złożyć deklarację PIT-39 wraz z obliczonym podatkiem.
Deklarację składa się do właściwego urzędu skarbowego ze względu na miejsce zamieszkania podatnika. Można to zrobić osobiście, pocztą lub online przez e-deklaracje.
Niezłożenie deklaracji lub zaniżenie podatku grozi sankcjami. Błędy w rozliczeniu podatku od sprzedaży działki mogą skończyć się dodatkowym zobowiązaniem podatkowym, odsetkami za zwłokę, a nawet grzywną skarbową.
Podsumowanie
Sprzedaż działki budowlanej prawie zawsze wiąże się z koniecznością zapłaty podatku, jeśli w jej wyniku osiągnięty został dochód. Warto jednak pamiętać, że podatek od sprzedaży działki trzeba odprowadzić dopiero wtedy, gdy łączne dochody z tego tytułu przekroczą w ciągu 5 lat kwotę 6000 zł. Każdy kto sprzedaje działkę budowlaną, powinien więc najpierw sprawdzić, czy w jego przypadku w ogóle powstaje obowiązek podatkowy.
Jeśli już wiemy, że trzeba będzie zapłacić podatek od sprzedaży działki, konieczne jest prawidłowe obliczenie dochodu z transakcji. Jest to bowiem podstawa do wyliczenia podatku w wysokości 19% osiągniętego dochodu. Błędy w tym zakresie mogą skończyć się dodatkowymi sankcjami podatkowymi.
Osoby sprzedające działkę budowlaną powinny również pamiętać o terminowym złożeniu deklaracji PIT-39, w której wykazuje się obliczony podatek. Ma na to zaledwie 30 dni od dnia zawarcia umowy sprzedaży. W przypadku spóźnienia grożą poważne konsekwencje finansowe.
Reasumując, sprzedaż działki a podatek to często nierozłączne pojęcia. Warto jednak poznać zasady opodatkowania tego typu transakcji, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek i problemów z fiskusem. Prawidłowe rozliczenie podatku od sprzedaży działki nie musi być skomplikowane, jeśli znamy podstawowe zasady.
Tagi
Udostępnij
