Rozliczanie się ryczałtem ewidencjonowanym od przychodów jest coraz popularniejszą formą opodatkowania wśród przedsiębiorców w Polsce. Pozwala ono na uproszczoną formę rozliczeń z fiskusem i daje pewną stabilność co do wysokości podatku, który trzeba zapłacić. Jak jednak działa ryczałt ewidencjonowany i jak go obliczyć? Odpowiadamy na najważniejsze pytania.
Jak działa ryczałt od przychodów ewidencjonowanych?
Ryczałt ewidencjonowany polega na opodatkowaniu przychodów jedną, stałą stawką podatkową, która w 2023 roku wynosi 8,5%. Oznacza to, że bez względu na to, jakie są rzeczywiste koszty prowadzenia działalności, podatek naliczany jest tylko od osiągniętych przychodów w stałej wysokości 8,5%.
Przedsiębiorcy rozliczający się w ten sposób są zwolnieni z obowiązku prowadzenia pełnej księgowości. Zamiast tego muszą jedynie zapewnić ewidencję swoich przychodów. Co ważne, przy ryczałcie nie można rozliczać straty.
Ile wynosi stawka ryczałtu ewidencjonowanego w 2023 roku?
Od 1 stycznia 2023 roku obowiązuje jedna stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, która wynosi 8,5%.
Wcześniej istniały różne stawki w zależności od rodzaju działalności (np. 17% dla wolnych zawodów, 15% dla usług transportowych, 12% dla gastronomii). Od 2023 roku zostały one ujednolicone i wynoszą 8,5% dla wszystkich podatników rozliczających się w tej formie.
Kto może rozliczać się ryczałtem ewidencjonowanym od przychodów?
Ryczałt ewidencjonowany mogą stosować firmy, które spełniają łącznie następujące warunki:
- Ich przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły 2 000 000 euro.
- Nie prowadzą działalności w formie spółki kapitałowej (np. spółki z o.o., SA).
- Nie prowadzą działalności w formie spółki osobowej z udziałem spółek kapitałowych.
Oprócz firm, ryczałt ewidencjonowany mogą stosować również osoby fizyczne uzyskujące przychody z umów najmu, dzierżawy, kształcenia uczniów czy wykonywania wolnych zawodów.
Jakie są zalety rozliczania się ryczałtem ewidencjonowanym?
Główne zalety tej formy opodatkowania to:
- Uproszczona księgowość - brak konieczności prowadzenia pełnej rachunkowości.
- Stała stawka podatku - co roku płacimy 8,5% podatku bez względu na rentowność.
- Stabilność - łatwiej zaplanować podatek do zapłaty.
- Niższe koszty biurokracji - mniej pracy z rozliczeniami.
Jak obliczyć podatek ryczałtowy od przychodów?
Podatek ryczałtowy obliczamy, mnożąc przychód przez stawkę podatku w wysokości 8,5%.
Podatek ryczałtowy = przychód x 8,5%
Przykład:
Przychód wyniósł 24 000 zł.
Obliczenie: 24 000 zł x 8,5% = 2 040 zł podatku
Podatek wyniesie więc 2 040 zł.
Jak prowadzić ewidencję przychodów na ryczałcie?
Podatnicy rozliczający się ryczałtem ewidencjonowanym mają obowiązek ewidencjonować przychody. Może to być np. zwykły excel, w którym ujmujemy:
- Numer i datę wystawienia dokumentu.
- Rodzaj i przedmiot transakcji.
- Przychód należny z transakcji.
Ewidencję należy przechowywać przez 5 lat. Dodatkowo trzeba przechowywać dokumenty źródłowe potwierdzające przychody, czyli faktury, rachunki itp.
Jakie są wady rozliczania się ryczałtem ewidencjonowanym?
Ryczałt ewidencjonowany ma też pewne wady:
- Wyższy podatek przy niższej rentowności biznesu.
- Brak możliwości rozliczenia straty.
- Wyższy podatek od dywidend i pełna progresja w PIT przy wypłacie dywidendy.
- Brak możliwości wspólnego rozliczania się z małżonkiem.
Kalkulator online do obliczania ryczałtu ewidencjonowanego
Obliczenie wysokości ryczałtu ewidencjonowanego jest bardzo proste. Wystarczy skorzystać z darmowych kalkulatorów dostępnych w internecie. Wystarczy wpisać swoje roczne przychody z działalności, kliknąć "oblicz" i kalkulator sam wyliczy nam kwotę podatku do zapłaty. Oto przykładowy kalkulator ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych do samodzielnego wykorzystania: [link do kalkulatora online].
Podsumowanie
Ryczałt ewidencjonowany to atrakcyjna forma opodatkowania dla wielu przedsiębiorców. Dzięki stałej 8,5% stawce podatkowej łatwiej zaplanować wysokość danin do zapłaty. Jednak trzeba pamiętać o wadach tego rozwiązania i zweryfikować, czy w naszej sytuacji się opłaca. Mamy nadzieję, że ten artykuł pozwolił zrozumieć zasady działania ryczałtu i ułatwił decyzję, czy wybrać właśnie tę formę.
Tagi
Udostępnij
